Guia de tributação conjunta — compensação de perdas e preços de transferência com Freja
A tributação conjunta é um dos instrumentos fiscais mais valiosos para os grupos empresariais dinamarqueses. A utilização correta da compensação de perdas §31 pode reduzir o IRC de um grupo em centenas de milhares anualmente.
O que é a tributação conjunta e quem está abrangido?
A tributação conjunta é a consolidação fiscal obrigatória das empresas de um grupo onde a empresa-mãe controla mais de 50% dos votos. É obrigatória para os grupos dinamarqueses.
Uma empresa do grupo com prejuízo pode compensá-lo com o lucro de outra empresa.
Compensação de perdas ao abrigo do §31 — a mecânica
Quando uma empresa do grupo tem uma perda fiscal ela pode ser deduzida do rendimento tributável de outra empresa. Exemplo: Holding H possui A (lucro 2.000.000 DKK) e B (perda 800.000 DKK). Poupança fiscal: 176.000 DKK.
Papel e responsabilidade da sociedade administradora
A sociedade administradora é responsável pela apresentação da declaração fiscal consolidada. Todas as empresas do grupo são solidariamente responsáveis pelo imposto do grupo.
Freja analisa continuamente os números consolidados do grupo.
Preços de transferência e Ligningsloven §2
Todas as transações entre empresas do grupo devem ser valorizadas a preços de mercado. As transações mais comuns: honorários de gestão empréstimos intragrupo e partilha de recursos comuns.
Para grupos com transações superiores a 250 milhões DKK por ano é necessária documentação formal.
Análise de sambeskatning de Freja
Freja analisa os grupos expostos à sambeskatning em quatro níveis: compensação de perdas esperada monitorização de preços de transferência limiar de 250 milhões DKK e escalonamento fiscal.
Todas as análises são atualizadas diariamente.
A tributação conjunta é valiosa — mas requer atenção
Freja no AdvisorGate ajuda a sociedade administradora a monitorizar continuamente a compensação de perdas e a conformidade dos preços de transferência. Freja não substitui o seu consultor fiscal mas garante que os problemas não sejam descobertos tarde demais.
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Uma empresa pode sair voluntariamente do grupo de tributação conjunta?
Não a tributação conjunta é obrigatória para empresas que cumprem o requisito de propriedade. A saída só é possível se a estrutura de propriedade se alterar.
Quais são as consequências de preços de transferência incorretos?
A administração fiscal pode corrigir os preços e cobrar o imposto adicional mais juros. Prazo de prescrição: 6 anos.
Como é calculado o limiar de documentação de 250 milhões DKK?
É a soma de todas as transações controladas no ano fiscal. Freja calcula continuamente e avisa aos 80% do limiar.
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Guia completo de tributação conjunta dinamarquesa (§31): compensação de perdas, sociedade administradora, 22% IRC e conformidade Ligningsloven §2.
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