Comércio UE e moms — tudo sobre reverse charge
O comércio UE é uma complexidade oculta da moms dinamarquesa. Ao comprar uma subscrição Google Workspace, usar AWS ou comprar uma licença de software na Alemanha — precisa de reverse charge.
O que é reverse charge?
Normalmente o vendedor paga o IVA. Com reverse charge (omvendt betalingspligt), é o COMPRADOR que declara e 'paga' o IVA. Como também pode deduzi-lo, o efeito líquido é zero DKK.
Compras UE de bens — Rubrik A varer
Ao comprar bens físicos de outros países UE fornecendo o seu CVR, recebe-os sem IVA estrangeiro. VOCÊ declara a erhvervelsesmoms dinamarquesa em Rubrik A varer.
Compras UE de serviços — Rubrik A ydelser
Os serviços (software, consultoria, licenças) são tratados separadamente. Reverse charge aplica-se também, mas declara a BASE em Rubrik A ydelser.
País terceiro — Rubrik B
O comércio fora da UE (EUA, RU, China) é diferente. Os bens de países terceiros pagam alfândega e IVA na importação. Os serviços de países terceiros seguem o mesmo reverse charge mas declarados em Rubrik B.
VIES, lista de vendas UE e Intrastat
Antes de vender sem IVA a outra empresa UE, valide o seu número IVA em ec.europa.eu/taxation_customs/vies. Mensalmente/trimestralmente envie a lista de vendas UE. Acima de 22 M DKK (import) / 11 M DKK (export) também Intrastat.
Conclusão
O comércio UE não é tão assustador. Regra principal: se o comprador está registado IVA em outro país UE, não cobre moms dinamarquesa — o comprador declara via reverse charge.
Ofte stillede sporgsmol
Quando devo usar reverse charge?
Ao comprar serviços ou bens de outra empresa UE (com número IVA UE válido) e estando registado IVA na Dinamarca. Tem de fornecer o seu CVR ao vendedor.
O que acontece se esquecer de declarar erhvervelsesmoms?
A sua momsangivelse não equilibrará e SKAT poderá abrir uma inquiry. O valor tem de aparecer em salgsmoms E købsmoms.
Como funciona a validação VIES?
VIES é a base central de números IVA UE. MomsGate verifica automaticamente a validade em cada venda UE.
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Omvendt betalingspligt, bens UE vs serviços UE, validação VIES, lista de vendas UE e limiares Intrastat.
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