Dänisches Hvidvasklov für Revisoren: Vollständiger KYC- und AML-Leitfaden
Seit Inkrafttreten des dänischen Hvidvasklov sind revisorer zu zentralen Gatekeepern gegen Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung geworden. Revisorer sind „verpflichtete Einheiten“ mit spezifischen Pflichten zur Identifizierung, Bewertung und Meldung verdächtiger Aktivitäten. Verstöße können Geldstrafen von bis zu 5 Mio. DKK nach sich ziehen. Finanstilsynet stellte 2024 bei 73 % der 48 geprüften Revisionskanzleien Mängel fest.
Ihre fünf Kernpflichten
Risikobewertung Ihrer eigenen Kanzlei – eine schriftliche Einschätzung, welche Mandantentypen, Dienste und geografischen Räume die größten Risiken bergen. Customer Due Diligence (KYC) – Identifizierung und Verifizierung, Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten, Verständnis der Geschäftsbeziehung. Laufende Überwachung von Transaktionen und Mustern. Meldepflicht an SOIK über goaml.dk, bevor verdächtige Transaktionen ausgeführt werden. Schulung und Dokumentation für alle mandantenorientierten Mitarbeitenden.
Praktischer KYC-Prozess in 8 Schritten
Schritt 1: Erstscreening (CVR, Branche, Eigentümerstruktur). Schritt 2: Identitätsnachweise von Management und wirtschaftlich Berechtigten einholen. Schritt 3: Eigentümerstruktur gegen CVR und zentrales Eigentümerregister prüfen. Schritt 4: PEP-Screening. Schritt 5: Sanktions-Screening gegen EU- und UN-Listen. Schritt 6: Risikoklassifizierung (niedrig, mittel, hoch). Schritt 7: KYC-Prozess dokumentieren. Schritt 8: Jährliche Neubewertung planen.
Sitenyx als AML-Compliance-Unterstützung
Automatische Transaktionsüberwachung identifiziert ungewöhnliche Muster – plötzliche Umsatzänderungen, große Barbewegungen, Geschäfte mit Gegenparteien in ungewöhnlichen Jurisdiktionen. KPI-Überwachung markiert, wenn Kennzahlen deutlich vom Branchendurchschnitt abweichen. Vollständige Nachverfolgbarkeit stellt sicher, dass alle Beobachtungen mit Zeitstempel dokumentiert sind.
Die 5 häufigsten Fehler
Risikobewertungen nicht regelmäßig aktualisieren. Oberflächliches KYC – nur die CVR-Nummer zu notieren, reicht nicht. Fehlendes PEP-Screening, auch für lokale Politiker. Tipping off – Mandanten über Meldungen zu informieren, ist strafbar. Keine Mitarbeiterschulung zu AML-Pflichten.
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Fazit
AML-Pflichten sind für revisorer nicht optional – sie sind ein zentraler Bestandteil der Berufsverantwortung. Mit einem strukturierten Vorgehen, regelmäßigen Aktualisierungen und den richtigen digitalen Werkzeugen lässt sich Compliance selbstverständlich in die tägliche Praxis integrieren.
Ofte stillede sporgsmol
Welche Strafe droht bei Nichteinhaltung?
Geldstrafen bis zu 5 Mio. DKK für Kanzleien und persönliche strafrechtliche Haftung für den verantwortlichen Partner. Finanstilsynet kann zudem öffentliche Rügen aussprechen und Aktionspläne zur Behebung fordern.
Muss ich jede ungewöhnliche Transaktion melden?
Nein. Sie müssen melden, wenn ein begründeter Verdacht auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung besteht. Ungewöhnliche Transaktionen sollten weiter untersucht werden, aber nicht jede Abweichung erfordert eine Meldung. Dokumentieren Sie Ihre Bewertung in jedem Fall.
Wie oft muss KYC aktualisiert werden?
Mindestens jährlich und immer dann, wenn sich im Geschäft des Mandanten wesentliche Änderungen ergeben – Eigentümerwechsel, neue Branchen, erhebliche Umsatzverschiebungen oder neue geografische Aktivitäten.
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Vollständiger Leitfaden zu den AML-Pflichten für dänische revisorer. KYC-Prozess, Risikobewertung, Meldepflichten und die 5 häufigsten Fehler.
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