Gids voor gezamenlijke belasting — verliescompensatie en transferprijzen met Freja
Gezamenlijke belasting is een van de waardevolste fiscale instrumenten voor Deense concerngroepen. Correct gebruik van §31-verliescompensatie kan de vennootschapsbelasting van een groep jaarlijks met honderdduizenden verlagen.
Wat is gezamenlijke belasting en wie is er van toepassing?
Gezamenlijke belasting is de verplichte fiscale consolidatie van vennootschappen in een groep waarbij de moedermaatschappij meer dan 50% van de stemmen controleert. Het is verplicht voor Deense groepen.
Een groepsvennootschap met verlies kan dit compenseren met de winst van een andere vennootschap.
Verliescompensatie op grond van §31 — de mechanica
Wanneer een groepsvennootschap een fiscaal verlies heeft kan dit worden afgetrokken van het belastbaar inkomen van een andere vennootschap. Voorbeeld: Holding H bezit A (winst 2.000.000 DKK) en B (verlies 800.000 DKK). Belastingbesparing: 176.000 DKK.
Rol en aansprakelijkheid van de administratiemaatschappij
De administratiemaatschappij is verantwoordelijk voor het indienen van de geconsolideerde belastingaangifte. Alle groepsvennootschappen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de groepsbelasting.
Freja analyseert continu de geconsolideerde cijfers van de groep.
Transferprijzen en Ligningsloven §2
Alle transacties tussen groepsvennootschappen moeten worden geprijsd op arm's-lengtebasis. De meest voorkomende transacties: managementfees intragroepsleningen en het delen van gemeenschappelijke middelen.
Voor groepen met transacties boven 250 miljoen DKK per jaar is formele documentatie vereist.
Frejas sambeskatning-analyse
Freja analyseert sambeskatning-blootgestelde groepen op vier niveaus: verwachte verliescompensatie transferprijsmonitoring de 250 miljoen DKK-drempel en fiscale escalatie.
Alle analyses worden dagelijks bijgewerkt.
Gezamenlijke belasting is waardevol — maar vereist aandacht
Freja in AdvisorGate helpt de administratiemaatschappij om verliescompensatie en transferprijsnaleving continu te bewaken. Freja vervangt uw belastingadviseur niet maar zorgt ervoor dat problemen niet te laat worden ontdekt.
Ofte stillede sporgsmol
Kan een vennootschap vrijwillig uit de gezamenlijke belastinggroep treden?
Nee gezamenlijke belasting is verplicht voor vennootschappen die aan de eigendomseis voldoen. Uittreden is alleen mogelijk als de eigendomsstructuur verandert.
Wat zijn de gevolgen van onjuiste transferprijzen?
De belastingdienst kan de prijsstelling corrigeren en de extra belasting plus rente innen. Verjaringstermijn: 6 jaar.
Hoe wordt de 250 miljoen DKK-documentatiedrempel berekend?
De som van alle gecontroleerde transacties in het belastingjaar. Freja berekent dit continu en waarschuwt bij 80% van de drempel.
Try Freja for free
Volledige gids voor Deense gezamenlijke belasting (§31): verliescompensatie administratiemaatschappij 22% vennootschapsbelasting en Ligningsloven §2 transferprijsnaleving.
Get started