Guide de taxation conjointe — compensation des pertes et prix de transfert avec Freja
La taxation conjointe est l'un des instruments fiscaux les plus potentiellement createurs de valeur pour les groupes d'entreprises danois. Une bonne utilisation de la compensation des pertes §31 peut reduire l'impot sur les societes d'un groupe de centaines de milliers annuellement.
Qu'est-ce que la taxation conjointe et qui est concerne ?
La taxation conjointe est la consolidation fiscale obligatoire des societes d'un groupe ou la societe mere controle plus de 50% des voix. Elle est obligatoire pour les groupes danois.
En pratique, une societe du groupe avec une perte peut la compenser contre le benefice d'une autre societe.
Compensation des pertes selon §31 — la mecanique
Quand une societe du groupe a une perte fiscale, cette perte peut etre deduite du revenu imposable d'une autre societe. Exemple pratique : Holding H possede 100% de A (benefice 2 000 000 DKK) et B (perte 800 000 DKK). Economie fiscale : 176 000 DKK.
Role et responsabilite de la societe d'administration
La societe d'administration est responsable du depot de la declaration fiscale consolidee. Toutes les societes du groupe sont solidairement responsables de la taxe du groupe.
Freja analyse continuellement les chiffres consolides du groupe.
Prix de transfert et Ligningsloven §2
Toutes les transactions entre societes du groupe doivent etre fixees a prix de pleine concurrence. Les transactions les plus courantes sont les fees de management, les prets intragroupes et le partage de ressources communes.
Pour les groupes avec des transactions depassant 250 millions DKK par an, une documentation formelle est obligatoire.
Analyse de sambeskatning de Freja
Freja analyse les groupes exposes a la sambeskatning sur quatre niveaux : compensation des pertes attendue, surveillance des prix de transfert, seuil de 250 millions DKK et escalade vers l'administration fiscale.
Toutes les analyses sont mises a jour quotidiennement.
La taxation conjointe est precieuse — mais necessite de l'attention
Freja dans AdvisorGate aide la societe d'administration a surveiller en permanence la compensation des pertes et la conformite des prix de transfert. Freja ne remplace pas votre conseiller fiscal mais garantit que les problemes ne sont pas detectes trop tard.
Ofte stillede sporgsmol
Une societe peut-elle quitter volontairement le groupe de taxation conjointe ?
Non, la taxation conjointe est obligatoire pour les societes qui remplissent les conditions de propriete. Une sortie n'est possible que si la structure de propriete change.
Quelles sont les consequences de prix de transfert incorrects ?
L'administration fiscale peut corriger la tarification et recouvrer la taxe supplementaire plus les interets. La prescription est de 6 ans.
Comment le seuil de documentation de 250 millions DKK est-il calcule ?
Le seuil est la somme de toutes les transactions controlees au cours de l'annee fiscale. Freja calcule ce montant en permanence et avertit a 80% du seuil.
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Guide complet de la taxation conjointe danoise (§31) : compensation des pertes, societe d'administration, taux d'IS 22% et conformite prix de transfert Ligningsloven §2.
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