Loi danoise anti-blanchiment pour les revisorer : Guide KYC et AML complet
Depuis l'entrée en vigueur de la Hvidvaskloven (loi danoise anti-blanchiment), les revisorer sont devenus des gardiens centraux contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Les revisorer sont des « entités assujetties » avec des obligations spécifiques d'identifier, d'évaluer et de déclarer les activités suspectes. Les infractions peuvent entraîner des amendes pouvant atteindre 5 millions de DKK. Finanstilsynet a constaté des défaillances dans 73 % des 48 cabinets d'audit inspectés en 2024.
Vos cinq obligations fondamentales
Évaluation des risques de votre propre cabinet — une évaluation écrite des types de clients, services et zones géographiques présentant les plus grands risques. Due Diligence client (KYC) — identification et vérification, identification des bénéficiaires effectifs, compréhension de la relation d'affaires. Surveillance continue des transactions et des schémas. Obligation de déclaration à SOIK via goaml.dk avant que les transactions suspectes ne soient finalisées. Formation et documentation pour tous les employés en contact avec les clients.
Processus KYC pratique en 8 étapes
Étape 1 : Filtrage initial (CVR, secteur, propriété). Étape 2 : Obtenir l'identification de la direction et des bénéficiaires effectifs. Étape 3 : Vérifier la propriété auprès du CVR et du registre central des propriétaires. Étape 4 : Filtrage PPE. Étape 5 : Filtrage des sanctions contre les listes UE et ONU. Étape 6 : Classification du risque (faible, moyen, élevé). Étape 7 : Documenter le processus KYC. Étape 8 : Planifier une réévaluation annuelle.
Sitenyx comme soutien à la conformité AML
La surveillance automatique des transactions identifie les schémas inhabituels — changements soudains de chiffre d'affaires, grands mouvements de liquidités, échanges avec des contreparties dans des juridictions inhabituelles. La surveillance des KPI signale lorsque les indicateurs clés s'écartent significativement des moyennes sectorielles. Une traçabilité complète garantit que toutes les observations sont documentées avec horodatage.
Les 5 erreurs les plus courantes
Ne pas mettre à jour régulièrement les évaluations de risque. KYC superficiel — noter uniquement le numéro CVR ne suffit pas. Filtrage PPE manquant, même pour les politiciens locaux. Tipping off — informer les clients des déclarations est criminel. Absence de formation des employés sur les obligations AML.
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Conclusion
Les obligations AML ne sont pas facultatives pour les revisorer — elles font partie intégrante de la responsabilité de la profession. Avec une approche structurée, des mises à jour régulières et les bons outils numériques, la conformité peut être intégrée naturellement dans la pratique quotidienne.
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Quelle est la sanction en cas de non-conformité ?
Des amendes jusqu'à 5 millions de DKK pour les cabinets et une responsabilité pénale personnelle pour l'associé responsable. Finanstilsynet peut également émettre des blâmes publics et exiger des plans d'action correctifs.
Dois-je déposer une déclaration pour chaque transaction inhabituelle ?
Non. Vous devez déclarer lorsque vous avez un soupçon raisonnable de blanchiment d'argent ou de financement du terrorisme. Les transactions inhabituelles doivent faire l'objet d'une investigation, mais toute anomalie n'exige pas une déclaration. Documentez votre évaluation dans les deux cas.
À quelle fréquence le KYC doit-il être mis à jour ?
Au minimum annuellement, et chaque fois que des changements significatifs interviennent dans l'activité du client — changements de propriété, nouveaux secteurs, variations significatives de chiffre d'affaires ou nouvelle exposition géographique.
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Guide complet des obligations AML pour les revisorer danois. Processus KYC, évaluation des risques, obligations de déclaration et les 5 erreurs les plus courantes.
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