Guia de tributacion conjunta — compensacion de perdidas y precios de transferencia con Freja
La tributacion conjunta es uno de los instrumentos fiscales mas valiosos para los grupos de empresas daneses. La correcta utilizacion de la compensacion de perdidas §31 puede reducir el impuesto de sociedades de un grupo en cientos de miles anualmente.
Que es la tributacion conjunta y a quien afecta?
La tributacion conjunta es la consolidacion fiscal obligatoria de las empresas de un grupo donde la empresa matriz controla mas del 50% de los votos. Es obligatoria para los grupos daneses.
Una empresa del grupo con perdida puede compensarla contra el beneficio de otra empresa.
Compensacion de perdidas segun §31 — la mecanica
Cuando una empresa del grupo tiene una perdida fiscal puede deducirse del ingreso imponible de otra empresa. Ejemplo: Holding H posee A (beneficio 2.000.000 DKK) y B (perdida 800.000 DKK). Ahorro fiscal: 176.000 DKK.
Papel y responsabilidad de la sociedad administradora
La sociedad administradora presenta la declaracion fiscal consolidada. Todas las empresas del grupo son solidariamente responsables del impuesto.
Freja analiza continuamente las cifras consolidadas del grupo.
Precios de transferencia y Ligningsloven §2
Todas las transacciones entre empresas del grupo deben valorarse a precios de mercado. Las transacciones mas comunes: honorarios de gestion prestamos intragrupales y comparticion de recursos.
Para grupos con transacciones superiores a 250 millones DKK al ano se requiere documentacion formal.
Analisis de sambeskatning de Freja
Freja analiza los grupos en cuatro niveles: compensacion de perdidas esperada seguimiento de precios de transferencia umbral de 250 millones DKK y escalada fiscal.
Todos los analisis se actualizan diariamente.
La tributacion conjunta es valiosa — pero requiere atencion
Freja ayuda a la sociedad administradora a vigilar continuamente la compensacion de perdidas y el cumplimiento de precios de transferencia. Freja no reemplaza a su asesor fiscal pero garantiza que los problemas no se detecten demasiado tarde.
Ofte stillede sporgsmol
Puede una empresa abandonar voluntariamente el grupo de tributacion conjunta?
No es obligatoria para las empresas que cumplen el requisito de propiedad. La salida solo es posible si cambia la estructura de propiedad.
Cuales son las consecuencias de precios de transferencia incorrectos?
La administracion tributaria puede corregir el precio y recaudar el impuesto adicional mas intereses. Prescripcion: 6 anos.
Como se calcula el umbral de documentacion de 250 millones DKK?
Es la suma de todas las transacciones controladas en el ano fiscal. Freja calcula continuamente y avisa al 80% del umbral.
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Guia completa de tributacion conjunta danesa (§31): compensacion de perdidas sociedad administradora 22% IS y conformidad Ligningsloven §2.
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