Ghid privind impozitarea comuna — compensarea pierderilor si preturile de transfer cu Freja
Impozitarea comuna este unul dintre cele mai valoroase instrumente fiscale pentru grupurile de companii daneze. Utilizarea corecta a compensarii pierderilor §31 poate reduce impozitul pe profit al unui grup cu sute de mii anual.
Ce este impozitarea comuna si cine este vizat?
Impozitarea comuna este consolidarea fiscala obligatorie a companiilor dintr-un grup unde societatea mama controleaza mai mult de 50% din voturi. Este obligatorie pentru grupurile daneze.
O companie din grup cu pierderi le poate compensa cu profitul altei companii.
Compensarea pierderilor conform §31 — mecanica
Cand o companie din grup are o pierdere fiscala aceasta poate fi dedusa din venitul impozabil al altei companii. Exemplu: Holding H detine A (profit 2.000.000 DKK) si B (pierdere 800.000 DKK). Economie fiscala: 176.000 DKK.
Rolul si responsabilitatea societatii de administrare
Societatea de administrare este responsabila de depunerea declaratiei fiscale consolidate. Toate companiile din grup sunt solidar responsabile pentru impozitul grupului.
Freja analizeaza continuu cifrele consolidate ale grupului.
Preturi de transfer si Ligningsloven §2
Toate tranzactiile intre companiile din grup trebuie evaluate la preturi de piata. Cele mai frecvente tranzactii: taxe de management imprumuturi intragroup si resurse comune.
Pentru grupuri cu tranzactii de peste 250 milioane DKK pe an este necesara documentatie formala.
Analiza sambeskatning a Frejai
Freja analizeaza grupurile expuse la sambeskatning pe patru niveluri: compensarea pierderilor asteptate monitorizarea preturilor de transfer pragul de 250 milioane DKK si escaladarea fiscala.
Toate analizele sunt actualizate zilnic.
Impozitarea comuna este valoroasa — dar necesita atentie
Freja in AdvisorGate ajuta societatea de administrare sa monitorizeze continuu compensarea pierderilor si conformitatea preturilor de transfer. Freja nu inlocuieste consultantul fiscal dar asigura ca problemele nu sunt descoperite prea tarziu.
Ofte stillede sporgsmol
O companie poate parasi voluntar grupul de impozitare comuna?
Nu impozitarea comuna este obligatorie pentru companiile care indeplinesc cerinta de proprietate. Iesirea este posibila doar daca structura de proprietate se schimba.
Care sunt consecintele preturilor de transfer incorecte?
Autoritatile fiscale pot corecta pretul si colecta impozitul suplimentar plus dobanzi. Termen de prescriptie: 6 ani.
Cum se calculeaza pragul de documentare de 250 milioane DKK?
Este suma tuturor tranzactiilor controlate in anul fiscal. Freja calculeaza continuu si avertizeaza la 80% din prag.
Try Freja for free
Ghid complet privind impozitarea comuna daneza (§31): compensarea pierderilor societate de administrare 22% impozit pe profit si conformitate Ligningsloven §2.
Get started