Deducere parțială moms — când și cum
Deducerea parțială este complexă dar crucială pentru companii cu activitate mixtă.
Ce este deducerea parțială
Când o companie are activități taxabile și scutite, §38 permite doar deducere proporțională a TVA-ului de intrare pe costuri partajate.
Cine are activitate mixtă
Holdinguri cu servicii, organizații educaționale, sănătate, financiar, imobiliar, agricultură cu turism.
Formula raportului
Raport = Cifră taxabilă / Cifră totală. Taxabil include 25%-vânzări, 0%-UE B2B, export, reverse charge. Exclude §13. Se rotunjește ÎN SUS.
Cotă preliminară vs. finală
În timpul anului se folosește cota finală anul trecut. După sfârșitul anului se calculează cea reală și se regularizează diferența.
Capcane tipice
Vânzări UE uitate, brut în loc de net, aplicare raport la taxă energie (nu se aplică), regularizare anuală uitată.
Concluzie
MomsGate calculează raportul automat și generează regularizarea anuală.
Ofte stillede sporgsmol
?
-
?
-
?
-
Try Freja for free
Lege moms §38, activitate mixtă și raport de deducere. MomsGate calculează automat.
Get started