Przewodnik po wspolnym opodatkowaniu — kompensata strat i ceny transferowe z Freja
Wspolne opodatkowanie jest jednym z najcenniejszych instrumentow podatkowych dla duńskich grup przedsiebiorstw. Prawidlowe wykorzystanie kompensaty strat §31 moze zmniejszyc CIT grupy o setki tysiecy rocznie.
Czym jest wspolne opodatkowanie i kogo dotyczy?
Wspolne opodatkowanie to obowiazkowa konsolidacja podatkowa spolek w grupie gdzie spolka dominujaca kontroluje ponad 50% glosow. Jest obowiazkowe dla duńskich grup.
Spolka grupy ze strata moze ja skompensowac z zyskiem innej spolki.
Kompensata strat zgodnie z §31 — mechanika
Gdy spolka grupy ma strate podatkowa mozna ja odliczyc od dochodu do opodatkowania innej spolki. Przyklad: Holding H posiada A (zysk 2 000 000 DKK) i B (strata 800 000 DKK). Oszczednosc podatkowa: 176 000 DKK.
Rola i odpowiedzialnosc spolki administracyjnej
Spolka administracyjna odpowiada za skladanie skonsolidowanego zeznania podatkowego. Wszystkie spolki grupy sa solidarnie odpowiedzialne za podatek grupy.
Freja stale analizuje skonsolidowane cyfry grupy.
Ceny transferowe i Ligningsloven §2
Wszystkie transakcje miedzy spolkami grupy musza byc wyceniane na warunkach rynkowych. Najczestsze transakcje: oplaty za zarzadzanie pozyczki wewnatrzgrupowe i wspolne zasoby.
Dla grup z transakcjami przekraczajacymi 250 milionow DKK rocznie wymagana jest formalna dokumentacja.
Analiza sambeskatning Freji
Freja analizuje grupy narazone na sambeskatning na czterech poziomach: oczekiwana kompensata strat monitorowanie cen transferowych prog 250 milionow DKK i eskalacja podatkowa.
Wszystkie analizy sa aktualizowane codziennie.
Wspolne opodatkowanie jest cenne — ale wymaga uwagi
Freja w AdvisorGate pomaga spolce administracyjnej stale monitorowac kompensate strat i zgodnosc cen transferowych. Freja nie zastepuje doradcy podatkowego ale zapewnia ze problemy nie sa odkrywane zbyt pozno.
Ofte stillede sporgsmol
Czy spolka moze dobrowolnie opuscic grupe wspolnego opodatkowania?
Nie wspolne opodatkowanie jest obowiazkowe dla spolek spelniajacych wymog wlasnosci. Wyjscie jest mozliwe tylko przy zmianie struktury wlasnosci.
Jakie sa konsekwencje nieprawidlowych cen transferowych?
Organ podatkowy moze skorygowac wycene i pobrac dodatkowy podatek plus odsetki. Termin przedawnienia: 6 lat.
Jak oblicza sie prog dokumentacyjny 250 milionow DKK?
Jest to suma wszystkich kontrolowanych transakcji w roku podatkowym. Freja stale to oblicza i ostrzega przy 80% progu.
Try Freja for free
Kompletny przewodnik po duńskim wspolnym opodatkowaniu (§31): kompensata strat, spolka administracyjna, 22% CIT i zgodnosc z Ligningsloven §2.
Get started