Guida alla tassazione congiunta — compensazione delle perdite e prezzi di trasferimento con Freja
La tassazione congiunta e uno degli strumenti fiscali piu preziosi per i gruppi di imprese danesi. Il corretto utilizzo della compensazione delle perdite §31 puo ridurre l'imposta sulle societa di un gruppo di centinaia di migliaia annualmente.
Cos'e la tassazione congiunta e chi e interessato?
La tassazione congiunta e il consolidamento fiscale obbligatorio delle societa di un gruppo in cui la capogruppo controlla piu del 50% dei voti. E obbligatoria per i gruppi danesi.
Una societa del gruppo in perdita puo compensarla con l'utile di un'altra societa.
Compensazione delle perdite secondo §31 — la meccanica
Quando una societa del gruppo ha una perdita fiscale questa puo essere dedotta dal reddito imponibile di un'altra societa. Esempio: Holding H possiede A (utile 2.000.000 DKK) e B (perdita 800.000 DKK). Risparmio fiscale: 176.000 DKK.
Ruolo e responsabilita della societa di amministrazione
La societa di amministrazione e responsabile del deposito della dichiarazione fiscale consolidata. Tutte le societa del gruppo sono solidalmente responsabili dell'imposta del gruppo.
Freja analizza continuamente le cifre consolidate del gruppo.
Prezzi di trasferimento e Ligningsloven §2
Tutte le transazioni tra societa del gruppo devono essere valutate a prezzi di mercato. Le transazioni piu comuni: management fee prestiti intragruppo e condivisione di risorse comuni.
Per gruppi con transazioni superiori a 250 milioni DKK all'anno e richiesta documentazione formale.
Analisi di sambeskatning di Freja
Freja analizza i gruppi esposti alla sambeskatning su quattro livelli: compensazione delle perdite attesa monitoraggio dei prezzi di trasferimento soglia di 250 milioni DKK ed escalation fiscale.
Tutte le analisi vengono aggiornate quotidianamente.
La tassazione congiunta e preziosa — ma richiede attenzione
Freja in AdvisorGate aiuta la societa di amministrazione a monitorare continuamente la compensazione delle perdite e la conformita dei prezzi di trasferimento. Freja non sostituisce il consulente fiscale ma garantisce che i problemi non vengano scoperti troppo tardi.
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Una societa puo lasciare volontariamente il gruppo di tassazione congiunta?
No e obbligatoria per le societa che soddisfano il requisito di proprieta. L'uscita e possibile solo se cambia la struttura di proprieta.
Quali sono le conseguenze di prezzi di trasferimento errati?
L'amministrazione fiscale puo correggere i prezzi e riscuotere l'imposta aggiuntiva piu interessi. Prescrizione: 6 anni.
Come si calcola la soglia di documentazione di 250 milioni DKK?
E la somma di tutte le transazioni controllate nell'anno fiscale. Freja calcola continuamente e avvisa all'80% della soglia.
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Guida completa alla tassazione congiunta danese (§31): compensazione delle perdite societa di amministrazione 22% IRES e conformita Ligningsloven §2.
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