Aconto selskabsskat 2026 — sådan optimerer du dine rater
Aconto selskabsskat er den forudgående betaling af selskabsskat, som SKAT kræver af danske kapitalselskaber. For 2026 er selskabsskattesatsen 22% og aconto-raterne skal være indbetalt i marts og november. Forkerte acontobeløb — enten for små eller for store — kan koste dig enten restskattetillæg eller likviditet, der kunne være investeret i virksomheden. Denne guide gennemgår reglerne, beregningsmetoden og hvordan AdvisorGate's Freja automatiserer optimeringen.
De tre aconto-rater — 20. marts, 20. november og 1. februar
Selskabsskatteloven §29A foreskriver to ordinære aconto-rater: 1. rate skal være indbetalt senest den 20. marts i indkomståret, og 2. rate skal være indbetalt senest den 20. november samme år. Hver rate udgør halvdelen af SKATs beregnede aconto, som baseres på selskabets seneste årsopgørelse. Ud over de to ordinære rater findes der en frivillig 3. indbetaling efter §29B, der kan foretages senest den 1. februar i året efter indkomståret. Den frivillige indbetaling bruges, hvis man forventer en højere skat end den SKAT-beregnede aconto, og man ønsker at undgå restskattetillæg.
Hvad er restskattetillæg og hvordan undgår man det?
Hvis den endelige skat overstiger de indbetalte acontobeløb, beregnes der restskattetillæg på det resterende beløb. For indkomståret 2025 var tillægget på 4,5% (baseret på nationalbankens udlånsrente + risikotillæg), og for 2026 forventes det at lande omkring 4,8-5,1% baseret på prognoser fra Skatteministeriet. Tillægget beregnes fra udløbet af indkomståret til betaling af restskatten. Hvis du ved første juledag kan se, at dit overskud bliver markant højere end det, SKAT baserede sin aconto på, er det næsten altid lønsomt at betale den frivillige 3. rate inden 1. februar — du sparer 4,8-5,1% på det beløb du ellers skulle betale som restskat.
Sådan beregnes den optimale acontobetaling
Den simple regel er: forventet årlig skat = forventet årligt overskud × 22%. Hvis du forventer 800.000 DKK i overskud, er din forventede skat 176.000 DKK. SKATs ordinære aconto dækker det, hvis den er baseret på en tilsvarende fortjeneste sidste år. Men hvad hvis du i år vokser 30%? Så er den ordinære aconto 50.000 DKK for lav, og den frivillige 3. rate skal kompensere. Freja i AdvisorGate beregner dette automatisk baseret på dit realtidsresultat og dine forecasts. Den viser dig det optimale beløb for både 1. rate, 2. rate og den frivillige 3. rate, samt hvor meget du potentielt sparer ved at tilpasse dig.
Dybe undtagelser — nystartede selskaber og selskabsskatte-fri overskud
Nystartede selskaber i deres første fulde regnskabsår er ikke automatisk forpligtet til at indbetale aconto, fordi SKAT ikke har noget beregningsgrundlag. I praksis betyder det, at du selv skal håndtere hele skatten som restskat i efteråret året efter — medmindre du frivilligt indbetaler aconto via §29B. For selskaber med selskabsskattefri indkomst (fx holdingselskaber der kun modtager skattefrie udbytter efter Selskabsskatteloven §13) er aconto 0 DKK, og der er intet at optimere. Hvis dit selskab har blandet indkomst, skal aconto kun beregnes på den skattepligtige del.
Værd at vide: virksomhedsordningen og personligt drevne virksomheder
Denne guide gælder for kapitalselskaber (A/S og ApS). For personligt drevne virksomheder der bruger virksomhedsordningen (VSO), er acontoreglerne anderledes: B-skat, AM-bidrag og foreløbig virksomhedsskat opkræves gennem B-skatteraterne, typisk 10 gange om året (undtagen juni og december). Freja understøtter begge selskabsformer, men logikken for optimering er forskellig — VSO-brugere skal først og fremmest optimere deres private udtræk vs. virksomhedsopsparing for at undgå topskat, mens aconto selskabsskat handler om likviditet og restskattetillæg.
Tre acontorater, tre muligheder for at optimere
Aconto selskabsskat virker som en simpel administrativ opgave, men det er en af de områder, hvor små justeringer kan give store besparelser — især for hurtigt voksende virksomheder. Ved at betale det korrekte beløb til tiden sparer du 4,8-5,1% i restskattetillæg, og ved at undgå overindbetalinger bevarer du likviditet. AdvisorGate's Freja overvåger løbende dit forventede årsresultat og foreslår automatisk justeringer til dine aconto-rater — så du kan bruge tiden på at drive virksomheden i stedet for at regne aconto ud på en serviet.
Ofte stillede sporgsmol
Hvad sker der hvis jeg betaler for meget i aconto?
Overskydende beløb refunderes af SKAT ved årsopgørelsen, typisk med en rentegodtgørelse (p.t. cirka 0,3%). Det er sjældent en god forretning — pengene er låst i 12-18 måneder, og rentegodtgørelsen er lavere end både inflation og alternativ forrentning. Du bør kun overbetale, hvis du er meget usikker på dit resultat og vil undgå restskattetillæg på de 4,8-5,1%.
Er den frivillige 3. rate virkelig frivillig?
Juridisk set ja — du bliver ikke straffet for at undlade den. Men økonomisk er den meget ofte lønsom, fordi 4,8-5,1% restskattetillæg på en meget stor restskat hurtigt overstiger hvad du kunne tjene på alternativ anvendelse af pengene i 2 måneder. Freja beregner automatisk, om den frivillige indbetaling er en god forretning for dig.
Kan jeg ansøge om henstand med aconto selskabsskat?
Ja. Hvis du har alvorlige likviditetsproblemer, kan du efter Opkrævningsloven §15 ansøge SKAT om henstand med acontobetaling. Ansøgningen skal dog indgives i god tid (senest ved forfaldsdato) og kræver en god begrundelse. Freja's krise-protokol sporer dette automatisk og anbefaler henstandsordningen, hvis din kassebeholdning nærmer sig kritiske niveauer samtidig med en aconto-deadline.
Prøv Freja gratis
Komplet guide til aconto selskabsskat efter Selskabsskatteloven §29A og §29B. Lær hvornår du skal betale, hvordan du undgår restskattetillæg, og hvordan Freja beregner det optimale beløb.
Kom i gang