Οδηγός κοινής φορολογίας — συμψηφισμός ζημιών και τιμές μεταβίβασης με Freja
Η κοινή φορολογία είναι ένα από τα πιο πολύτιμα φορολογικά εργαλεία για τους δανέζικους επιχειρηματικούς ομίλους. Η σωστή χρήση του συμψηφισμού ζημιών §31 μπορεί να μειώσει τον εταιρικό φόρο ενός ομίλου κατά εκατοντάδες χιλιάδες ετησίως.
Τι είναι η κοινή φορολογία και ποιους αφορά;
Η κοινή φορολογία είναι η υποχρεωτική φορολογική ενοποίηση εταιρειών ενός ομίλου όπου η μητρική εταιρεία ελέγχει άνω του 50% των ψήφων. Είναι υποχρεωτική για δανέζικους ομίλους.
Μια εταιρεία ομίλου με ζημίες μπορεί να τις συμψηφίσει με τα κέρδη άλλης εταιρείας.
Συμψηφισμός ζημιών βάσει §31 — η μηχανική
Όταν μια εταιρεία ομίλου έχει φορολογική ζημία, αυτή μπορεί να αφαιρεθεί από το φορολογητέο εισόδημα άλλης εταιρείας. Παράδειγμα: Holding H κατέχει A (κέρδος 2.000.000 DKK) και B (ζημία 800.000 DKK). Φορολογική εξοικονόμηση: 176.000 DKK.
Ο ρόλος και η ευθύνη της εταιρείας διαχείρισης
Η εταιρεία διαχείρισης είναι υπεύθυνη για την υποβολή της ενοποιημένης φορολογικής δήλωσης. Όλες οι εταιρείες ομίλου έχουν αλληλέγγυα ευθύνη για τον φόρο ομίλου.
Η Freja αναλύει συνεχώς τα ενοποιημένα στοιχεία του ομίλου.
Τιμές μεταβίβασης και Ligningsloven §2
Όλες οι συναλλαγές μεταξύ εταιρειών ομίλου πρέπει να τιμολογούνται σε συνθήκες αγοράς. Οι συνηθέστερες συναλλαγές: αμοιβές διαχείρισης ενδοομιλικά δάνεια και κοινοί πόροι.
Για ομίλους με συναλλαγές άνω των 250 εκατομμυρίων DKK ετησίως απαιτείται επίσημη τεκμηρίωση.
Ανάλυση sambeskatning της Freja
Η Freja αναλύει τους ομίλους που εκτίθενται στη sambeskatning σε τέσσερα επίπεδα: αναμενόμενος συμψηφισμός ζημιών, παρακολούθηση τιμών μεταβίβασης, κατώτατο όριο 250 εκ. DKK και φορολογική κλιμάκωση.
Όλες οι αναλύσεις ενημερώνονται καθημερινά.
Η κοινή φορολογία είναι πολύτιμη — αλλά απαιτεί προσοχή
Η Freja στο AdvisorGate βοηθά την εταιρεία διαχείρισης να παρακολουθεί συνεχώς τον συμψηφισμό ζημιών και τη συμμόρφωση των τιμών μεταβίβασης. Η Freja δεν αντικαθιστά τον φορολογικό σύμβουλό σας αλλά διασφαλίζει ότι τα προβλήματα δεν ανακαλύπτονται πολύ αργά.
Ofte stillede sporgsmol
Μπορεί μια εταιρεία να εγκαταλείψει εθελοντικά την ομάδα κοινής φορολογίας;
Όχι, η κοινή φορολογία είναι υποχρεωτική για εταιρείες που πληρούν την απαίτηση ιδιοκτησίας. Η αποχώρηση είναι δυνατή μόνο εάν αλλάξει η δομή ιδιοκτησίας.
Ποιες είναι οι συνέπειες εσφαλμένων τιμών μεταβίβασης;
Η φορολογική αρχή μπορεί να διορθώσει την τιμολόγηση και να εισπράξει τον πρόσθετο φόρο συν τόκους. Παραγραφή: 6 χρόνια.
Πώς υπολογίζεται το κατώτατο όριο τεκμηρίωσης των 250 εκ. DKK;
Είναι το άθροισμα όλων των ελεγχόμενων συναλλαγών κατά το φορολογικό έτος. Η Freja υπολογίζει συνεχώς και προειδοποιεί στο 80% του ορίου.
Try Freja for free
Πλήρης οδηγός δανέζικης κοινής φορολογίας (§31): συμψηφισμός ζημιών, εταιρεία διαχείρισης, 22% εταιρικός φόρος και συμμόρφωση Ligningsloven §2.
Get started